（三）应收款项、预付款项及借出款的发生、增减变化是否真实、合法；是否及时清理结算，有无长期挂账、虚挂账等问题，有无呆账、坏账情况；对确实无法收回的款项是否查明原因、分清责任后按规定程序批准后核销；

（四）财产物资的收发、管理和使用是否真实、合法、安全、完整；购置有无计划和审批手续；有无被无偿占用、流失、损失浪费等问题；大宗物资的采购是否建立招标制度和集中采购制度；会计核算是否符合规定，内部控制制度是否健全、有效；对固定资产、存货是否进行定期的清查盘点，做到账实相符；盘盈、盘亏是否按规定及时调整和处理；

（五）对外投资是否进行可行性研究，是否履行了法定审批程序；以实物对外投资是否按规定进行资产评估；投资款项的发生和增减变化是否真实、合法、完整；是否授权有关部门或专人对投资项目进行监督、管理；是否及时对投资本金和投资收益进行回收，有无投资失误和损失问题；投资及其收益的会计核算是否恰当、合规；

（六）无形资产的取得、管理、核算、转让是否符合规定；

（七）基建竣工交付使用的资产是否按规定及时办理交接，登记入账；

（八）接收捐款和无偿调入的各种资产，是否按财务会计制度登记入账，是否存在账外资产。

第十四条  负债审计的主要内容

（一）负债的形成、存在是否真实、合法、完整，有无随意改变负债确认标准或者计价方法，虚列、多列、不列或者少列负债的行为；

（二）各项负债的分类是否准确，会计核算是否合规，是否按规定权限对各项负债进行处理；

（三）各项负债是否及时清理，按照规定办理结算，并在规定期限内归还或上缴应缴款项，有无长期挂账现象；

（四）债务是否控制在适当规模，是否存在潜在财务风险；

（五）是否存在重大担保、抵押、未决诉讼等或有事项。

第十五条  净资产审计的主要内容

（一）净资产的存在、变动是否真实、合法、完整；有无随意调节收支配比余额；有无随意改变净资产的确认标准；财务结果、收支差额的计算是否正确；结余分配及比例是否符合国家的有关规定；

（二）各项专用基金的设置、分类、计入、提取及比例是否符合国家的有关规定；是否按规定的用途使用，有无挤占、挪用、虚列等行为；

第十六条　收入与支出的审计，参照本办法第八条、第九条执行。

第四章   审计程序和方法

第十七条  预算执行与决算审计工作程序按照《兰州理工大学内部审计工作实施办法》文件规定执行。

第十八条  预算执行与决算审计可采取事前审计、事中审计、事后审计相结合的方式。事前介入以了解预算编制和调整情况，年中对预算执行情况进行审计调查以检查预算收支进度，下年初对本年的预算执行情况及结果进行确认和评价。