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内部审计实务指南第4号——高校内部审计(3)

来源:     时间:2018-04-08    阅读:

(五)投标保函;

(六)评标记录和定标记录;

(七)中标通知书;

(八)专项合同书及其各项支撑材料等。

第八十四条  施工准备阶段审计的主要内容:

(一)征地、拆迁等的审查与评价

1.征地报批程序是否合法,征地协议内容是否合法合规,征地补偿费用是否经过行政主管部门审核,是否在规定时间内付款并及时得到被征用土地;

2.是否取得拆迁许可证,拆迁费用支出是否真实、合理;

3.现场“三通一平”、相邻建筑物保护等费用支出是否真实、合理。

(二)招投标的审查与评价

1.施工招投标的审查与评价

(1)招投标前准备工作的审查与评价。主要检查招标项目是否具备相关法规和制度中规定的必要条件,招投标的程序和方式是否符合有关法规和制度的规定;是否存在人为肢解工程项目、规避招投标等违规操作风险;标段的划分是否适当,有否标段划分过细增加工程和管理成本的问题。

(2)招标文件的审查与评价。主要检查招标文件的内容是否合法合规,是否完整、严密,是否全面准确地表述招标项目的实际状况和招标人的实质性要求。

(3)标底文件的审查与评价。采取工程量清单报价方式时,是否按《建设工程工程量清单计价规范》的规定编制,分部分项工程量及项目特征描述是否准确,有否漏、错,综合单价计算是否合理、准确;采取施工图预算报价方式时,检查其编制依据是否有效、内容是否完整,重点检查工程量计算、单价套用、费用和利润及税金计取是否合理、准确。

(4)开标、评标、定标的审查与评价。主要检查开标程序是否合规;评标时是否对投标人投标策略进行评估,是否对投标报价的合理性和完整性进行分析和比较,定标程序及结果是否符合规定。

2.监理招投标的审查与评价

(1)招标文件内容是否合法合规,是否全面准确表述招标人的实质性要求;

(2)开标程序是否符合相关法规和制度的规定,评标标准是否公正,定标的程序及结果是否符合规定。

3.主要材料和设备招投标的审查与评价

(1)招标文件的内容是否合法合规,是否全面准确地表述招标项目的基本要求,招标材料、设备的清单和技术要求是否齐全;

(2)开标程序是否符合相关法规和制度的规定,评标标准是否公正,是否受设计单位推荐厂家意见的限制;

(3)投标单位对其内容澄清解释时是否对投标内容做实质性修改,澄清解释内容是否真实、合理;

(4)定标的程序及结果是否符合规定。

4.分包工程招投标的审查与评价

(1)招标文件的内容是否合法合规,是否全面准确地表述招标项目的实际状况和招标人的实质性要求;

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