第六节 房产管理内部控制审计
第三十八条 房产管理内部控制审计是指内部审计机构为保证学校房产资产信息的真实可靠、资产安全完整、房产资源得到合理有效配置、降低单位房产管理风险、保证学校遵守房产管理活动相关法律法规，而对单位房产管理内部控制体系的健全性和有效性进行的分析、测试和评价活动。本指南所指的房产指对单位有实际控制权的所有房产以及管理的房产。
第三十九条 房产管理内部控制审计应获取的资料主要有：
（一）房产建设发展规划；
（二）房产管理机构及相关单位的部门职责、岗位职责及工作手册；
（三）各类房产管理法律法规及相关制度文件；
（四）房产管理数据库资料；
（五）房产经费收支报表、会计账簿及会计凭证等会计资料；
（六）房产出租协议及修缮合同；
（七）其他有关资料。
第四十条 房产管理内部控制审计的内容主要有：
（一）房产管理的控制环境
1.单位是否有明确的房产建设发展规划或目标，并有具体可行的操作计划；
2.房产管理制度建设是否健全，是否根据情况变化及时进行修改；
3.房产管理部门职责是否明确，与单位其他部门之间的职责划分是否合理；
4.房产管理内部岗位设置是否合理，岗位职责是否明确；
5.是否针对不同的房产管理业务活动制定了完整的业务流程，并为各部门及其员工所熟知；
6.人员招聘是否履行相关程序，对员工是否定期进行培训，及时更新和拓展知识结构，提高其房产管理能力；是否建立明确的奖罚激励机制；
7.是否制定从业人员的职业道德规范，职业道德规范内容是否明确、切实可行，并是否得到有效执行。
（二）房产管理的风险管理
1.风险管理目标是否明确并切实可行；
2.是否建立识别房产管理风险的适当机制；
3.是否有适当层次的管理部门建立房产管理风险的评估机制；对房产管理风险的评估是否全面；是否对人事、控制程序等变化设立反应机制；
4.是否及时进行风险管理；是否建立房产管理风险的控制机制，包括风险管理的预警机制、监控机制、应急措施等，比如是否有应对房产紧张的有效办法、是否有房产安全管理措施、是否对特殊房产进行投保等；各项风险管理机制是否有效。
（三）房产管理的控制活动
1.取得与验收
（1）学校是否设立专门的房产管理部门进行房产管理，是否建立岗位责任制，明确各部门和岗位的职责与权限，是否存在不相容职务混岗的现象；
（2）是否建立授权批准制度，在办理房产资产取得、验收、日常管理和处置的程序中是否严格遵守审批程序和相关规章制度，是否存在越权审批行为；
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