3.学校是否设立健全的财务管理内部控制制度，制度运行是否有效；
4.学校是否建立管理层约束监督机制，各部门财务负责人是否在其权限范围内执行职责；
5.学校是否针对各类经济业务制定了完整的财务处理流程，并能让校内相关单位和人员知悉；
6.学校所采用的会计电算化软件是否经过国家权威部门的认证，各类财务数据的安全能否得到保障，是否配备了一定资质的管理和维护人员；
7.财务机构各类人员招聘是否履行相关程序，各财务人员是否具备规定的上岗资格，是否定期进行业务培训或后续教育；
8.财务机构是否制定合理的业绩考核与激励机制；
9.是否制定从业人员的职业道德规范，职业道德规范内容是否明确、切实可行，并是否得到有效执行。
（二）财务管理的风险管理
1.风险管理目标是否明确并切实可行 ；
2.是否建立识别财务管理风险的适当机制；有无识别财务管理风险的适当办法；
3.是否有适当层次的管理部门建立财务管理风险的评估机制；对财务管理风险的评估是否全面；是否对人事、控制程序等变化设立反应机制；
4.是否及时进行风险管理；是否建立财务管理风险的控制机制，包括风险管理的预警机制、监控机制、应急措施等；各项风险管理机制是否有效执行。
（三）财务管理的控制活动
1.货币资金
（1）学校是否建立货币资金业务的岗位责任制；是否制定了货币业务的不相容岗位相互分离、制约和监督的制度；是否对货币资金业务配备了合适的人员，并根据具体要求进行岗位轮换；
（2）是否建立货币资金收支控制制度，该制度是否得到严格执行；
（3）现金日记账是否如实序时逐笔登记，是否做到日清月结，现金日记账与总账余额是否相符，账实是否相符；
（4）现金结算额度是否符合现金结算规定的标准；是否严格执行现金库存限额管理制度，将超过库存限额现金及时存入银行；现金收入是否及时入账，有无私设“小金库”；
（5）库存现金保管地是否安全，是否仅由指定人员接触，是否进行定期或不定期清点，是否保存盘点记录；
（6）银行存款日记账是否序时如实逐笔登记；银行存款日记账是否与总账余额相符；银行存款日记账与银行对账单是否定期及时核对，是否由出纳员以外的人员来执行；
（7）学校是否严格遵守国家及相关部门关于银行账户管理制度；是否定期检查、清理银行账户的开立与使用情况；是否存在违规开立和使用银行账户的现象；是否存在出租、出借或转让银行账号的现象；是否存在以个人名义存放单位资金或为个人或其他单位提供信用的现象；
甘公网安备 62010302000712号